初级审计师《审计理论与实务》专项练习题【荐读】

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一、单项选择题

1、在确定被审计单位收到外币出资,根据有关制度规定,折合为记账本位币时应采用:

A.合同约定的汇率

B.收到出资时的市场汇率

C.出资当月一日的市场汇率

D.出资当月月末的市场汇率

2、为确定“长期借款”账户余额的真实性,进行函证。函证的对象应当是:

A.B公司的律师

B.金融监管机关

C.银行或其他有关债权人

D.公司的主要股东

3、审查对外投资时,应测试其内部控制环节。以下符合对外投资的内部控制要求的做法是:

A.长期投资一般由财会部门出纳员负责,并履行监督控制职责

B.无形资产对外投资作价,主要由负责投资审批的企业领导负责

C.实物投资的资产价值评估、作价与投资审批工作分离

D.股票与债券投资由记账人员负责

4、下列程序中不属于借款活动相关的内部控制测试程序的是:

A.索取借款的授权批准文件,检查批准的权限是否恰当、手续是否齐全

B.观察借款业务的职责分工,并将职责分工的有关情况记录于审计工作底稿中

C.抽取借款明细账的部分会计记录,按原始凭证到明细账再到总账的顺序核对有关会计处理过程,以判断其是否合规

D.计算短期借款、长期借款在各个月份的平均余额,选取适用的利率匡算利息支出总额,并与财务费用等项目的相关记录核对

5、审查企业长期借款,发现其中一部分将在一年内到期。审计人员应提请被审计单位将一年内到期长期借款在报表中列示为:

A.或有负债

B.长期负债

C.流动负债

D.流动资产

6、审计人员为了证实对外投资的存在性与所有权,应实施的审计程序是:

A.查阅长期投资和短期投资明细账

B.查阅投资收益的入账凭证

C.查阅对外投资的实物证明,如股权登记证、债券或出资证明

D.查阅关于对外投资决策的会议记录

7、审计人员在审查托管证券是否真实存在时.应采取的主要审计程序是:

A.审阅投资明细账

B.向代管机构函证

C.检查被审计单位股票和债券登记簿

D.询问被审计单位管理部门

8、对未入账的长期借款进行审查,无效的审计程序是:

A.向被审计单位索取债务说明书,了解举债业务

B.对利息费用实施分析

C.编制长期借款明细表并与总账核对

D.查阅企业管理部门的会议记录、文件资料,了解与举债相关的信息

9、甲企业接受其他单位以固定资产进行的投资,该项固定资产原值600万元,已提折旧120万元,经双方协商确认的价值为400万元,甲企业以480万元作为固定资产入账价值。对此,审计人员应做出的判断是:

A.甲企业该固定资产计价正确

B.甲企业该固定资产计价错误,应为400万元

C.甲企业该固定资产计价错误,应为600万元

D.甲企业该固定资产计价错误,应为280万元

10、以借款方式筹资的,借款人与债权人双方签订:

A.招股说明书

B.公司章程

C.借款合同

D.债券筹集办法

11、债券的发行每次均要由哪个机构授权:

A.监事会

B.董事会

C.股东大会

D.理事会

  二、多项选择题

1、下列有关借款费用的描述中不正确的有:

A.借款存在折价或者溢价的,应当按照实际利率确定法每一会计期间应摊销的折价或溢价金额

B.专门借款发生的辅助费用应该全部费用化

C.在资本化期间内,外币专门借款及利息的汇兑差额应当予以资本化

D.符合资本化条件的资产在构建过程中发生正常中断,且中断时间连续超过3个月的,应当暂停资本化

E.在资本化期间,每一会计期间的利息资本化金额,不应当超过当期相关借款实际发生的利息金额

2、为审查被审计单位是否存在未入账的长期负债业务,可选用的测试有:

A.函证银行存款余额的同时函证银行借款业务

B.分析财务费用,确定有无付款利息源自未入账的长期负债

C.向被审计单位索取债务声明书

D.审查一年内到期的长期负债是否列示在流动负债项目下

E.由明细账入手追查至相关原始凭证

3、如果被审计单位投资的证券是委托专门机构代为保管的,为证实其是否确实存在审计人员可以采取的程序有:

A.编制对外投资明细表

B.检查长期投资明细账

C.向代保管机构发函询证

D.逐笔检查被审计单位相关会计记录

E.会同被审计单位人员到代保管机构清查盘点

4、对盈余公积进行实质性程序包括:

A.编制或取得盈余公积明细表,与利润分配表核对

B.查阅公司章程及盈余公积处理有关规定

C.将核对无误的盈余公积与盈余公积账户、报表核对

D.将盈余公积明细账与会计凭证核对

E.保证利润的真实性

5、筹资与投资循环中内部控制的职责分工包括:

A.筹资、投资决策与执行相互独立

B.筹资、投资业务执行与记录相互独立

C.筹资、投资业务执行与内部监督相互独立

D.财会部门内部对资金收付、记录、复核相互独立

E.盈余公积核算、复核由不同人员完成,一人登记明细账和总账

6、短期借款入账完整性审查的手续包括:

A.还款日期与借款合同内容核对,确定还款的及时性

B.审查各项借款的日期、利率、还款期限及其他条件,确定有无低记短期借款或将短期借款计入长期负债账户的问题

C.向开户银行或债权人询证

D.分析利息费用账户

E.以明细账为起点检查至相关原始凭证

7、投资审计目标包括:

A.证实投资的完整性

B.确认投资的合法性

C.证实投资及投资收益的真实性与所有权

D.证实投资的可行性

E.确认企业投资计价及收益过账和汇总的正确性

8、下列审计程序中,可以用于审查长期借款入账完整性的有:

A.向债权人询证负债金额

B.查阅被审计单位管理部门的会议记录和文件资料

C.审阅账簿记录并与原始凭证核对

D.分析利息费用账户,验证利息支出的合理性

E.审核银行存款余额调节表的未达账项

9、吸收直接投资的,由财会部门与投资方协商:

A.由企业法人代表签订“联营协议”

B.与债权人签订“借款合同”

C.由股东会制定“公司章程”

D.由企业法人代表签订“租赁合同”

E.以“招股说明书”代替筹资协议

10、有关投资的文件和记录包括:

A.经纪人通知书

B.交易性金融资产明细账与总账

C.投资协议

D.长期应付款明细账与总账

E.债券折价溢价摊销表

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