一、单项选择题
1.下列各项中，不属于发行短期融资券必须具备的条件是：
A.是在中华人民共和国境内依法设立的企业法人
B.具有稳定的偿债资金来源，最近两个会计年度盈利
C.发行融资券募集的资金用于本企业生产经营
D.近三年没有违法和重大违规行为
【正确答案】B B应该是最近一个会计年度盈利。参考教材P179。
2.下列各项中，不属于影响应收账款机会成本的是：
A.年赊销额
B.平均收账天数
C.坏账损失
D.资金成本
【正确答案】C C不影响应收账款机会成本。
3.假设某企业预测的年赊销额为 1 000万元，应收账款平均收账天数为 45 天，变动成本率为60%，资金成本率为 8 % ，一年按360天计，则应收账款的机会成本为：
A.125 万元
B.100 万元
C.7.5 万元
D.6 万元
【正确答案】D1000×60%×45/360×8%=6万元。
4.某企业拟以“ 1/20 ，n/40”的信用条件购进原料一批，则企业放弃现金折扣的机会成本率为：
A.1 %
B.18%
C.18.18 %
D.36%
【正确答案】C1%/(1-1%)×360/20=18.18%
5.某企业全年需要A材料3600吨，单价100元/吨，目前每次的订货量和订货成本分别为600吨和400元，则该企业每年存货的订货成本为()。
A.4800
B.1200
C.3600
D.2400
【正确答案】D年订货次数=3600/600=6(次)，每年存货的订货成本=6400=2400元。
6.已知某种存货的全年需要量为36000个单位，该种存货的再订货点为1000个单位，则其交货时间应为：
A.36天
B.10天
C.18天
D.12天
【正确答案】B36000/360=100 ; 1000/100=10天。
7.某企业全年需用A材料2400吨，每次的订货成本为400元，每吨材料年储备成本12元，则每年最佳订货次数为：
A.12
B.6
C.3
D.4
【正确答案】B经济批量=[ 2×2400×400/12]1/2=400吨;2400/400=6。
8.下列各项中，属于应收账机会成本的是：
A.应收账款占用资金的应计利息
B.客户资信调查费用
C.坏账损失
D.收账费用
【正确答案】A应收账款占用资金的应计利息属于应收账款机会成本。参考教材P168。
9.某企业按“2/10，N/60”条件购进商品20000元，若放弃现金折扣，则其资金的机会成本率为：
A.12.3%
B.12.6%
C.11.4%
D.14.7%
【正确答案】D资金的机会成本率=2%/(1-2%)×360/(60-10)=14.7%。参考教材P178。
二、多项选择题
1.在供货企业不提供数量折扣的情况下，影响经济订货量的因素有：
A.购置成本
B.储存成本中的固定成本
C.储存成本中的变动成本
D.订货成本中的固定成本
E.订货成本中的变动成本
【正确答案】CE在供货企业不提供数量折扣的情况下，影响经济订货量的因素有：年需要量、订货成本中的变动成本以及储存成本中的变动成本。参考教材P173。
2.下列哪些属于交易性需要的现金支出：
A.到期还本付息
B.支付工资
C.交纳税款
D.支付股利
E.适时购买廉价原材料
【正确答案】ABCD交易性需要是指满足日常支付的需要。选项E属于投机性需要的现金支出P163。
3.企业实现现金集中控制的主要模式:
A.统收统支模式
B.先付后调模式
C.拨付备用金模式
D.设立结算中心模式
E.财务公司模式
【正确答案】ACDE企业实现现金集中控制有四种主要模式：统收统支模式、拨付备用金模式、设立结算中心模式、财务公司模式。参考教材P166。
4.下列各项中，属于持有现金交易动机的有：
A.为购买原材料而持有现金
B.为防止现金收支波动而持有现金
C.为抢股票价格反弹而持有现金
D.为偿付到期债务而持有现金
E.为支付工资而持有现金
【正确答案】ADE BC不属于持有现金交易动机。B属于预防性需求，C属于投机性需求P163。
5.根据不相容岗位相分离的要求出纳人员：
A.不得兼任稽核
B.不得兼任会计档案保管
C.不得兼任库存现金日记账的登记工作
D.不得兼任收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作
E.不得兼任固定资产账目的登记工作
【正确答案】ABD出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作，是不相容岗位相分离的要求。参考教材P164。
6.企业筹资组合策略包括：
A.配合型融资策略
B.激进型融资策略
C.冒险型融资策略
D.稳健型融资策略
E.平缓型融资策略
【正确答案】ABD企业筹资组合策略包括：配合型融资策略、激进型融资策略和稳健型融资策略161。
7.下列各项中，不属于应收账款机会成本的有：
A.应收账款占用资金的应计利息
B.客户资信调查费用
C.坏账损失
D.收账费用
E.账簿的记录费用
【正确答案】BCDE应收账款占用资金的应计利息属于应收账款机会成本。
8.企业持有一定量现金的原因，主要是为了满足：
A.交易性需要
B.投机性需要
C.收益性需要
D.预防性需要
E.流动性需要
【正确答案】ABD企业持有一定量现金的原因，主要是满足易性需要、预防性需要和投机性需要。参考教材P163。
9.下列与经济订货批量有关的表述中，正确的有：
A.经济订货批量是指企业存货成本达到最小时的每次采购数量
B.与经济订货批量相关的存货成本包括采购成本、储存成本和订货成本
C.随着采购量变动，储存成本和订货成本成反向变化
D.储存成本的高低与采购量的多少成正比
E.订货成本的高低与采购批次的多少成反比
【正确答案】ACD 与经济订货批量相关的存货成本包括储存成本和订货成本，订货成本的高低与采购批次的多少成正比。参考P173。
