个人所得税税率表计算器

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目前财政部正在抓紧研究个人所得税改革。近期财政部税政司多次组织专家开会研讨,个税改革新政策及新方案【全文】已初具雏形,财政部最快年初可能将改革草案上报中央和国务院。目前3500元的个税起征点会再次大幅提高吗?看看你能少缴多少税?

个人所得税=((应发工资-四金)-3500)税率-速算扣除数

实发工资=应发工资-四金-缴税

扣除标准:2011年9月份起,个税按3500元/月的起征标准算

个人所得税超额累进税率的excel计算公式:

个税=ROUND(MAX((A6-3500){0.03,0.1,0.2,0.25,0.3,0.35,0.45}-{0,105,555,1005,2755,5505,13505},0),2)

A6是工资减去应扣减的五金之后的余额。

税前=IF(3500<(ROUND(MAX((A5-3500-{0,105,555,1005,2755,5505,13505})/(1-{0.03,0.1,0.2,0.25,0.3,0.35,0.4}))+3500,2)),(ROUND(MAX((A5-3500-{0,105,555,1005,2755,5505,13505})/(1-{0.03,0.1,0.2,0.25,0.3,0.35,0.4}))+3500,2)),A5)

A5等于税后工资,不含应扣的社保费用等。

应税工资=ROUND(MAX(A5/({0.03,0.1,0.2,0.25,0.3,0.35,0.45}-{0,105,555,1005,2755,5505,13505}))+3500,2)

A5等于缴纳的个税

注意:年终奖时不适用

年终奖个税=ROUND(IF(A13/12>1500,IF(A13/12>4500,IF(A13/12>9000,IF(A13/12>35000,IF(A13/12>55000,IF(A13/12>80000,IF(A13/12>80000.0001,(A130.45-13505)),(A130.35-5505)),(A130.3-2755)),(A130.25-1055)),(A130.2-555)),(A130.1-105)),(A130.03)),2)

注意:

(1)如果当月工资不小于3500元时,则设A13为年终金;

(2)如果当月工资小于3500元时,则设A13为年终金+当月工资减去五金等可扣除项后的余额

年终奖缴纳个税计算公式:税前工资-3500

a:若>0,则直接用年终奖金额/12 = 应税额,得出相应的税率

计出的税率 年终奖金额 = 应扣个税

b:若<0,[用年终奖金额 - (3500-税前工资)]/12 = 应税额,得出相应的税率

计出的税率 (年终奖金额+税前工资-3500)= 应扣个税

假设C4表示发放年终奖当月除年终奖外全部应纳税金额(即全部应纳税收入扣除保险、公积金等税前扣减额之后的金额,不含年终奖),D4表示年终奖金额,则年终奖计算公式为:

=IF(C4<3500,MAX((((D4+MAX(C4,0)-3500)/12>{0,1500,4500,9000,35000,55000,80000}){3,10,20,25,30,35,45}%)(D4+MAX(C4,0)-3500)-{0,105,555,1005,2755,5505,13505}),MAX(((D4/12>{0,1500,4500,9000,35000,55000,80000}){3,10,20,25,30,35,45}%)D4-{0,105,555,1005,2755,5505,13505}))

这些无效纳税区间有两个特点:

一是每个区间的起点都是税率变化相应点;

二是相对无效区间减去1元的年终奖金额而言,随税前收入增加、税后收入不升反降或保持不变。

如年终奖为18001元时,相应的个税为1695.1元,税后收入为16305.9元;而年终奖为18000元时,应缴的个税为540元,税后收入为17460元。可看出:税前收入增加1元,税后收入减少1154.1元。

由此可见,在年终奖18000到19283.33元之间,实际到手的反而还不到17460元,这样的区域叫“避税区”,一共有六个,临界点为:(18001-19283.33元);(54001-60187.50元);(108001-114600元);(420001-447500元);(660001-706538.46元);(960001-1120000元)。

前两个避税区域广大工薪阶层很容易遇到。税务专家提醒,合理避税可以把避税区的钱捐了,或采取其他方式。值得注意的是,上述的计算是基于员工当月收入超过3500元个税免征额的情况,如果低于该数额,需要先弥补与免征额的差距。

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