事业单位财务预算业务管理制度有哪些

为了进一步加强行政事业单位财务管理，健全财务制度，杜绝违纪违法行为，下文是为大家收集的事业单位财务预算业务管理制度!

　　事业单位财务预算业务管理制度【1】

　　一、总则

　　为了加强会计核算与监督，严格财务审批制度，节约费用开支，提高资金使用效益，根据中华人民共和国《会计法》和有关财务制度规定，特制定本制度。

　　二、基本原则

　　执行国家有关法律、法规和财务规章制度;坚持勤俭办事、节约理财的方针，正确处理事业发展需要和资金供给关系、社会效益和经济效益关系、国家和集体以及个人三者利益的关系。

　　三、主要任务

　　合理编制单位预算，如实反映单位财务状况;依法组织收入，努力节约支出;建立健全财务制度，提高资金使用效益;加强国有资产管理，防止国有资产流失。

　　四、管理体制

　　实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制;衽单位一把手负责制，坚持一支笔审批;设立财务会计机构，配备具有会计从业资格的财会人员;单位财会人员的工作职责、工作权限、技术职称、任免奖励等应严格按照《会计法》规定执行。

　　五、适应范围

　　本制度适应于县XX局机关。局属事业单位可参照执行。

　　六、财务管理

　　一、预算管理

　　坚持“量入为出，统筹兼顾，保证重点，收支平衡”原则，科学合理编制单位预算。

　　二、现金管理

　　1、现金的使用应符合国务院颁布的《现金管理暂行条例》的规定。现金支付范围为：(1)职工工资、津贴;(2)个人劳动报酬;(3)根据规定颁发给个人的各种资金;(4)各种劳保、福利费用以及对个人的其他支出;(5)向个人收购的农副产品和其他物资的价款;(6)出差人员必须随身携带的差旅费;(7)结算起点以下的零星开支;(8)中国人民银行规定的需要支付现金的其他支出。结算起点1000元以上的收支和购臵专控商品，须通过直接支付结算，不得用现金支付。

　　2、现金限于本单位使用，单位之间不得相互借用;库存现金的存放不得超过财政部门核定的限额。

　　3、加强现金管理，确保现金安全;严格执行“收支两条线管理”，收取现金要及时缴存财政专户，不得坐支现金。

　　4、出纳人员每天必须现金业务发生的先后顺序逐笔序时登记现金日记账，做到日清月结、帐实相符。

　　三、收入管理

　　1、单位收入是指单位为开展正常业务活动，依法取得的非偿还资金。收入包括财政预算拨款、预算外资金收入以及其他合法收入。

　　2、收入管理的要求：(1)必须按规定的渠道、标准取得收入，不得违反规定通过非正常渠道组织收入。(2)行政事业性收费按“收支两条线”的规定，实行财政专户管理，接受财政监督。(3)各项收入必须统一核算，不得设立“小金库”或账外账。

　　3、必须使用财政、税务部门统一印制的票据，并依据《票据法》建立健全各种专用收款收据、收费票据、销售发票等票据的管理制度。

　　4、对违反规定乱收费的，任何部门或个人都有权向物价、财政部门检举揭发;其非法所得应退还交费者，不能退还的，上缴财政并按规定追究有关人员责任。

　　四、支出管理

　　单位所有支出原则上应按年初预算支出计划执行，一次性开支超过500元以上的支出必须经局长办公会讨论研究。

　　1、公用经费。公用经费(业务费、会议费等)按照财务预算，实行总量控制。公用经费列支时，由经办人提出申请，经主管财务领导同意后方可列支。邮电费、水电费支出要本着节约的原则，并制定相关管理制度。

　　2、旅差费。经领导批准，因公外出人员要本着节约的

　　原则，节省一切支出。旅差费支出根据现行价格因素和实际情况，具体按有关文件执行。

　　3、业务招待费。业务招待费支出应按照必须节俭的原则，根据年初财务预算实行总量控制。

　　4、小车费用。单位小车费用根据年初预算，实行总量控制。同时制定单位“车辆及驾驶员管理规定”并严格执行。

　　5、各种补贴。各种津贴、补贴的发放要严格按照有关规定执行，国家法定节假日发放的福利费、慰问及吊唁等费用，经领导批准后由办公室统一安排。

　　五、财务处理

　　1、所有财务处理必须按照规定的步骤和方法进行。根据《事业单位会计制度》及财政部门规定设臵和使用的会计科目进行核算;会计核算采用借贷记账法;人民币为记账本位币;会计年度自公历一月一日起至十二月三十一日止;会计期间以公历月份划分;文字采用汉字简体;办理任何一项经济业务，必须按规定取得或填制合法有效的原始凭证。

　　2、财务处理程序：(1)根据原始凭证填制记账凭证;(2)根据经审核的记账凭证进行记账;(3)月末，将备用金日记账、银行存款日记账和各类明细分类账的余额与总分类账有关账户余额核对相符;(4)月末，及时、准确编制会计报表和财务分析报告;(5)年末按规定打印总帐、明细帐，并装订成册，及时归档。

　　3、账簿处理遵循真实性、可比性、一致性、及时性、明晰性、重要性和全面性的原则。会计账簿、凭证等使用按照财政部门有关会计建账监督办法执行。

　　六、内部牵制

　　1、严格各种会计处理程序和实物控制措施，任何财务、会计事项的处理必须经两个或两个以上的人员或部门参与。

　　2、财务工作按照机构分设、“钱、财、物”分管的原则进行管理。出纳、记账、审核和财务保管岗位人员不得相互兼任;资产核算与资产保管岗位分离;物资采购与物资核算、物资保管岗位分离;报账人员与内审人员岗位分离。

　　3、重大经济业务事项的决策人员要与执行岗位相分离，并对执行情况和执行结果进行监督。

　　4、各财会人员必须在规定的岗位职责范围内办理会计事项。财务印鉴必须由两人以上分开掌管。

　　七、固定资产管理

　　1、固定资产是指一般设备单位价值在500元以上，专用设备单位价值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但使用时间在一年以上的大批同类物资，亦作为固定资产管理。固定资产不计提折旧。

　　2、购建和调入的固定资产，经验收合格后要及时入账并交付使用。接受捐赠的固定资产，应根据捐赠时的有关凭证。

　　事业单位财务预算业务管理制度【2】

　　为了规范和加强会计财务工作，充分发挥会计工作在财务管理中的作用，根据《中华人民共和国会计法》和《会计基础工作规范》以及国家统一会计制度的规定，结合我县单位实际情况和内部管理的需要，制定本制度。

　　一、会计管理体系

　　(一)单位领导人职责：

　　1、单位领导人领导会计机构、会计人员和其他人员执行《会计法》，保证会计资料合法、真实、准确、完整，保障会计人员的职权不受侵犯。

　　2、单位领导人对本单位的会计基础工作负有领导责任，负责对各项内部会计制度进行监督、实施、落实。

　　3、对认真执行《会计法》，忠于职守，做出显著成绩的会计人员，财政部门、单位领导及时给予精神和物质奖励。

　　(二)会计主管职责：

　　1、严格遵守法律、法规、政策以及各项财务制度，履行会计核算、会计监督职能。

　　2、编制财务收支计划，编制预算计划，拟定资金筹措和使用方案，开辟财源，有效使用资金。

　　3、定期(季度、半年度、年度)对单位的财务收支使用状况进行分析，准确为领导提供财务信息，做好领导参谋。领导好财务会计工作，做好对银行、税务、财政等部门的协调、沟通工作。

　　4、组织好财会人员的业务学习，提高财会人员业务水平，坚持四项基本原则，遵守职业道德，廉洁奉公，实事求是，努力提高工作效率和工作质量。(三)会计部门与其它部门的关系：

　　1、会计部门要经常与业务部门沟通，及时为业务部门提供核算信息，经常深入基层第一线，了解、掌握第一手资料，做好财务后勤保障工作，为单位中心工作服务。

　　2、按照上级有关精神，实行政府采购制度，把好维修项目、基建工程的审计关。

　　3、业务部门领用支票，必须在五日内结账。收到的支票必须在一日内交财务室解交银行，促进资金回笼，保证资金运用安全。

　　4、配合财政、银行做好每月代发工资工作。

　　(四)各单位采用收付实现制会计制度，采用借贷复式记账方式。

　　二、会计人员的岗位责任制

　　各单位设立财务室(可隶属办公室)，根据本单位实行集中记账的具体情况，设置以下会计岗位：会计主管一名，出纳会计一名，下属事业单位各配报账员一名。

　　(一)会计主管的岗位责任制：

　　1、宣传贯彻执行《会计法》和各项财务制度，严格遵守财经纪律和各项规章制度，严格执行各类收支项目和收支标准，加强会计监督、领导财会人员同一切违法乱纪弄虚作假行为作斗争。

　　2、负责编制财务计划，定期检查计划执行情况，做好财务分析，参与单位各项消耗定额的制定或修订，为规范和加强财务工作献计献策，当好参谋。

　　3、坚持按规定做到“收支两条线”，贯彻率达百分之百。

　　4、根据各项经济业务及会计制度的规定负责对收、付款凭证、账册、报表的审核，确保会计工作规范化。编制凭证和记账，手续完备、内容真实、数字正确、账目清楚、账实相符、按期上报。

　　5、加强单位财产管理，配合有关部门定期组织对流动资金、固定资产、债权债务进行清查、盘点、处理，确保单位资产安全完整。发生溢缺，及时处理，保证单位财产账、账实相符(每年于六月)。

　　6、加强对票据的管理，对领取的各种票据，要定期与财政进行核对，对领用部门要定期核对和抽查，并接受财税部门的监督。

　　7、组织全体财会人员参加继续教育的培训学习，学习财会理论知识和新的会计法规、制度，不断提高会计人员业务素质。

　　8、对违反财会制度和财经纪律的财务收支有权拒绝办理，并及时向单位领导或上级财会部门报告。

　　9、做好会计资料的整理、保管，按会计档案制度要求存档。

　　(二)出纳会计岗位责任制：

　　1、严格按照财经纪律有关规定，准确处理好各项经济业务的款项收付。

　　2、认真审核原始凭证，坚决抵制白条及不合格凭证入账，认真编制记账凭证，及时登记现金日记账和银行日记账。

　　3、严格按照现金管理制度的规定，认真办理现金收付业务，不得坐支，不得白条抵库，不准任意挪用现金，不得公款私存，不得设立“小金库”。暂借现金由领导审批，坚持报销凭证“一支笔”审批制度。

　　4、严格按照银行结算制度规定，认真办理银行业务收支、款项支付必须经单位领导批准后方可支付。不准出借账户，外单位支票不准在本单位套用现金。

　　5、加强支票管理，领取支票碰到疑难时，须报领导批准，不准签发空头支票和远期支票。签发支票必须在支票上写明收款单位名称，款项用途。收到的支票一律不得背书转让。

　　6、对现金、支票、汇票和各种有价证券，要确保安全有效，保险箱密码和钥匙，不经主管领导批准不得轻易交给他人。

　　7、负责发票、收据的保管，要专设登记簿进行明细登记，做好购入、领用、收缴等情况的记录，并定期对领用部门核对和抽查。

　　8、做好每月的工资、奖金、津贴等现金发放工作，经常定期轧账，发现情况，立即向领导汇报。

　　9、配合会计主管做好账务工作，坚持原则，忠于职守，廉洁奉公，处处为方便职工着想，服务工作。

　　(三)报账员的岗位责任制

　　1、负责保管、使用本单位的备用金，并确保其安全完整。

　　2、负责本单位各种税、费的上缴及日常经费开支的报销。

　　3、组织进行本单位的收费工作，各项收费资金及时上缴财政专户，不得公款私存。

　　4、负责初审原始凭证，分类汇总，填制各种结报凭证，经稽核审核、本单位负责人签字、同意后，到财务室办理结算报销手续。

　　5、完成本单位及财务室交办的其他工作。

　　三、账务处理程序制度

　　(一)各单位采用通用记账凭证(借、贷记账凭证)，会计人员根据审核无误的原始凭证，编制记账凭证并连续编号。

　　(二)会计账簿的设置：包括总账、明细账、日记账和备查账。总账、现金、存款日记账采用订本式，明细账采用活页式，账簿启用时正确填写好扉页。(三)单位的账务处理程序，采用凭证账务处理程序，有效地组织会计核算。

　　(四)记账凭证及时传递，不得积压。

　　(五)会计报表的种类和要求：

　　1、对外报送的会计报表，月报：资产负债表、收支明细表、基本数字表、往来款明细表;年报：资产负债表、收入支出总表、行政事业支出明细表、基本数字表、往来款明细表、专用基金收支明细表、决算表及文字说明。

　　2、以“诚信为本，不做假账”为基本原则，编制报表的要求：真实可靠、计算准确、内容完整、上报及时。

　　四、会计内部牵制制度

　　1、出纳工作与会计工作要严格分开，分别负责。

　　2、出纳人员不得兼职任稽核、会计档案保管和收入、费用及债权债务账目的登记工作。

　　3、会计人员实行回避制度，单位领导人的亲属不得担任本单位的会计主管人员，会计主管人员的亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。

　　4、出纳要根据稽核审核后、并按审批制度规定经有关审批人审批后的单据办理款项支付。

　　5、出纳人员负责登记现金日记账和银行存款日记账，会计主管应督促及时核对银行往来并检查当月发生的“未达账项”是否属实，存在未达账项应及时查找原因。

　　6、现金保险箱钥匙和密码只能由出纳人员保管，不得任意转交他人，一旦出纳人员工作调动，要收回保险箱钥匙，并及时更换保险箱的密码。

　　7、银行支票、印鉴要分开保管，银行支票由出纳保管，印鉴章由会计主管保管，支票与现金需存放于保险箱内。

　　8、有价证券应由出纳人员专职保管，并在明细账中作明细记载。

　　9、出纳应做好空白支票的购入、领用工作，支票的签发应交印鉴保管人核对。

　　10、会计主管要定期、不定期地检查出纳保存的“库存现金”、发票收据和各种有价证券。