个税递延型养老保险
文章摘要：所谓个税递延型养老保险，是指个人收入中用于购买商业补充养老保险部分，其应缴个人所得税可延期至将来提取商业养老保险时再交税。这样可略微降低个人的税务负担，并鼓励个人参与商业保险，提高将来的养老质量。…
个税递延型养老保险
根据保监会上海监管局最新公布的《上海保险业发展“十二五”规划纲要》，上海将在“十二五”期间推动个税递延型养老保险试点。这意味着这一国际成熟的养老保险产品，将在中国内地经济最发达的城市率先“破冰”。
所谓个税递延型养老保险，是指个人收入中用于购买商业补充养老保险部分，其应缴个人所得税可延期至将来提取商业养老保险时再交税。这样可略微降低个人的税务负担，并鼓励个人参与商业保险，提高将来的养老质量。
这一产品在许多国家已发展得相当成熟，其中最知名的属美国的“401K计划”。举例而言，假设某人月收入4000元，每月交纳500元养老保险，假设个税起征点为2000元，假设所得税率为10%，则应纳税收入为4000-2000=2000元，如果购买普通商业养老险，当期应缴纳的税收为（4000-2000）×10%=200元，如果购买递延型养老保险，当期实际纳税收入为（4000-2000-500）=1500元，低于起征点2000元，无需纳税。
对于投保人而言，购买个税递延型养老保险能拿到的税收优惠，主要是因为购买的多是青壮年，领取时已经退休，其间经过几十年的时间，通胀等因素已经把个税给稀释。特别是9月1日新修订的个人所得税，将个税起征点从2000元提高至3500元，同时征税幅度也出现了调整，通过合理购买个税递延型养老保险，其对于每月个税的缴纳将产生很大的影响。而在退休之后，由于收入已经降低，即使再缴税的话，数量也将远远低于现在。
个税递延型养老保险对于企业和个人来说是个双赢的举措。从企业的角度来说，购买个税递延型养老保险是员工自己投保，企业不需要支付额外的费用，却能提高员工的福利；对于个人来说，由于在税前购买养老保险，就能减免部分当期的个人所得税。
